Última verificación: octubre de 2026 — Fuente: impots.gouv.fr, Service-Public.fr
En Francia, el impuesto sobre la renta (impôt sur le revenu) funciona de forma distinta a lo que conoces en España o Latinoamérica. Desde 2019, la retención se hace directamente en la nómina (prélèvement à la source), pero aun así estás obligado a presentar una declaración anual.
¿Quién debe declarar?
Si tu domicilio fiscal está en Francia (resides en Francia más de 183 días al año, o tu centro de intereses económicos está en Francia), debes declarar todos tus ingresos mundiales al fisco francés. Los no residentes tributan solo por sus ingresos de fuente francesa.
El prélèvement à la source (retención en nómina)
Tu empleador retiene cada mes un porcentaje de tu salario neto imposable y lo ingresa directamente a Hacienda. El tipo de retención se calcula según tu última declaración de renta. Si es tu primer año en Francia y no tienes historial fiscal, se aplica un tipo por defecto (taux neutre) basado solo en tu salario.
Puedes modificar tu tipo de retención en tu cuenta de impots.gouv.fr, por ejemplo si tu situación familiar ha cambiado.
Tu primera declaración
Si llegas a Francia en 2026, deberás hacer tu primera declaración en la primavera de 2027, declarando tus ingresos de 2026 (desde tu llegada hasta el 31 de diciembre).
Pasos:
- Crea tu cuenta en impots.gouv.fr como nuevo residente (sección «Je suis nouveau résident en France»).
- Descarga o solicita el formulario 2042 (la primera vez puede ser en papel; las siguientes en línea).
- Declara tus ingresos: salarios, ingresos de actividad, rentas del extranjero, etc.
- Envía la declaración dentro del plazo (generalmente entre abril y junio, según tu departamento).
- Recibe tu avis d’imposition: el documento que confirma tu situación fiscal. Lo necesitarás para muchos trámites (alquiler, ayudas sociales, visa).
Baremo del impôt sur le revenu (2026, sobre ingresos 2025)
El IRPF francés es progresivo por tramos y se calcula por foyer fiscal (unidad familiar), utilizando el quotient familial (número de partes según la composición del hogar).
Ejemplo simplificado para una persona sola (1 parte):
| Tramo de renta neta imponible | Tipo impositivo |
|---|---|
| Hasta 11.497 € | 0 % |
| De 11.498 € a 29.315 € | 11 % |
| De 29.316 € a 83.823 € | 30 % |
| De 83.824 € a 180.294 € | 41 % |
| Más de 180.294 € | 45 % |
Conceptos clave
- Foyer fiscal: la unidad que declara junta (persona sola, pareja casada o PACSée).
- Quotient familial: divide tu renta entre el número de «partes» de tu hogar (1 parte por adulto, 0,5 por hijo). Reduce el impuesto para familias.
- Avis d’imposition: el documento que resumen tu situación fiscal. Es imprescindible para alquilar un piso, pedir un crédito o demostrar tu residencia fiscal.
- Déclaration des revenus étrangers: si tienes ingresos fuera de Francia, debes declararlos. Los convenios de doble imposición evitan que pagues dos veces.
Errores frecuentes
- No declarar porque ya te retienen: la retención es un anticipo. La declaración anual ajusta la cifra final. Puedes obtener un reembolso o tener que pagar una diferencia.
- Olvidar los ingresos del extranjero: como residente fiscal francés, debes declarar todos tus ingresos mundiales.
- No pedir el avis d’imposition: este documento es esencial para muchos trámites.
Fuentes oficiales
Los tramos impositivos y las normas fiscales se revisan anualmente. Este artículo es informativo y no sustituye la consulta a un profesional fiscal, especialmente para situaciones complejas (doble residencia, ingresos internacionales).